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汇算清缴
深圳公司应该如何做汇算清缴?
时间 2019-03-24文章来源:未知 浏览:
文章导读:一、汇算工作 1。 汇算清缴 应基于每月或季度结束后15天内的预付款,并应计算和确定年度应付款、应付款和可退还金额。 2。申报、填写和提交年度企业所得税申报表及其附表以及税...
 
一、汇算工作
1。汇算清缴应基于每月或季度结束后15天内的预付款,并应计算和确定年度应付款、应付款和可退还金额。
2。申报、填写和提交年度企业所得税申报表及其附表以及税务机关要求的其他材料。3
。二、实行审计征收的企业适用结算方式(甲类)纳税人凡已核定固定金额的企业所得税不予进行最终结算(乙类)
三、甲类企业做最终结算应从几个方面考虑:
1。收入:检查企业的收入是否已全部入账,特别是经常账户是否仍然存在,是否应确认为收入但未入账。
2。成本:检查企业的成本结转是否与收入相匹配,是否真实反映企业的成本水平。费用:检查企业费用是否符合相关税收法规,预提费用项目和税前费用项目是否超出税收法规。
4。税收:检查企业各项税收是否提取和缴纳。弥补损失:用企业当年实现的利润依法弥补前几年( 5年内)发生的损失。调整:根据税法规定,上述各项分别增减后,应依法计算企业的年度应纳税所得额,以计算缴纳本年实际应纳税额扩展信息:期末结算是指所得税及其他某些需在年末预缴的税种的征收、结算和结算。所得税等税收通常根据纳税人的年度应税收入进行评估。
年底后,根据年度应纳税所得额和税法规定的税率计算税款。为了保证税款及时、平衡的入库,在实际工作中,一般每月和每季度提前缴纳税款,年底结算,多退少补。每月和每季度提前支付。一般来说,应纳税额是根据本季度(月)纳税人的纳税基础计算的。通常很难完全同意年度决算的税收基础。年末,必须根据纳税人的财务决算进行征税和计算,提前缴纳的税款必须多退少补。
一、企业纳税年度:正常情况:公历1月1日至12月31日。特殊情况:企业在纳税年度中期开始或终止,导致该纳税年度实际经营期不足12个月的,其实际经营期视为纳税年度。
二、最终结算时间在纳税年度结束后5个月内(次年1月1日至5月31日)三、最终结算对象
1、对企业征收实行审计。
2、企业核定应纳税所得额的执行情况。无论企业盈利还是亏损,无论是否在减免期内,都要按规定进行最终结算。
3、实行核定定额征收企业所得税的企业,不得进行最终结算。
 
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